2018年2月以来一直传得沸沸扬扬的BC省房地产投机和空置税(Speculation and Vacancy Tax),如今已经有了细则,夏夏在下文将对这种新税进行详细解读。
2018年2月以来一直传得沸沸扬扬的BC省房地产投机和空置税(Speculation and Vacancy Tax),如今已经有了细则,但是夏欣怡查阅众多中文媒体报道之后,发现它们对该税的说法或多或少都有一些语焉不详之处。为了帮助在纳奈莫置业的华人朋友们更加深入地了解它,夏夏在下文将对这种新税进行详细解读。

房地产投机和空置税目的、区域、适用人群及征收比例
征税目的
房地产投机和空置税出台的初衷主要是为了打击海外资金在BC省的投机行为,使得在BC省居住和工作的普通民众,能够以较为合理的价格获得可供居住的房屋。该税种是BC省政府30点计划(30-Point Plan)的一部分,这30点计划是政府解决住房危机的一个整体计划,本文的主要目的在于解读投机和空置税,以后有机会再和大家详述30点计划究竟怎么回事。
应税区域
该税款按年度缴纳,本次适用的应税区域(Taxable Regions for the Speculation and Vacancy Tax)如下:
首都区域内的市;
大温哥华区域内的市(不包括鲍文岛、狮子湾村和选举区A,但包括UBC及它的大学捐赠地);
阿伯斯福德市;
米逊地区;
基洛纳市和西基洛纳市;
纳奈莫市和兰斯维尔地区。
所以,大纳奈莫地区范围内,应税地区仅仅包纳奈莫市City of Nanaimo和Lantzville,而帕克斯维尔市(City of Parksville)、Qualicum Beach镇和A、B、C、D、E、F、G、H八个乡村区则不包含在内。温哥华岛南端的大维多利亚,其应税范围则是维多利亚市(City of Victoria)、兰佛市(City of Langford)和科尔伍德市(City of Colwood),大维的其它地区也不包含在内。
适用人群
投机和空置税的征收,会按照业主的身份进行区分。在业主身份一项,特别提出了“卫星家庭”的概念。
对于华人来说,最为关心的莫过于卫星家庭指的是什么,政府对此也有明确规定:卫星家庭(satellite families)指个人或其配偶,他们全球的主要收入来自加拿大应税范围之外,而并没有向加拿大申报。
征收比例
投机和控制税的征收比例,2018年为房产评估价值的0.5%。2019年之后,是否有加拿大身份,征税比例不同:
海外业主和卫星家庭对应税房产征收评估价值的2%;BC居民和其它地区的加拿大公民或永久居民(家庭成员不属于卫星家庭模式),对应税房产征收评估价值的0.5%。
税收豁免及豁免申请
税收豁免
由于投机和空置税的设立宗旨是为了在BC省内防止住房投机,将空置和未充分利用的房屋进入租赁市场,为居住和工作在B.C.的人民提供住房保障,以确保税收公平。因此,有三种情况可以豁免此税:
一、应税地区符合以下情况的个人:
①主要居所豁免。加拿大公民或加拿大永久居民的主要住所,而且他们是BC省税务居民(请特别注意卫星家庭不在此列)。
②出租豁免。
③高危房地产豁免。房产处于高危状态,一年中不适合居住的时间超过60天,就可以在当年得到豁免,后续年份如果不适合居住的时间超过60天则可以继续得到豁免。
④医用第二处房地产豁免。
⑤新业主豁免。业主在购入或其它方式新得到该处房地产的第一年,可以豁免。
⑥配偶分离豁免。已婚夫妇或法理上的配偶关系,如果在一个纳税年度内至少分居90天且没有和解,则有资格豁免。
⑦破产豁免。
⑧死亡豁免。
⑨未成年人遗嘱信托豁免。如果信托是由已故父母或监护人建立的,则投机和空置税不适用于未成年子女的信托财产。
⑩共管限制豁免(仅适用于2018年和2019年)。如果一个共管物业的法规规定,该小区物业不能出租,那么也可以得到豁免。但前提是该小区禁止出租的条例于2018年10月16日之前出台。
⑪共管单元豁免。共管酒店式公寓的居住单元可以在2018年和2019年得到豁免。
⑫执证日托豁免。
⑬空地豁免。仅适用于2018年。
⑭其他可以得到豁免财产和实体,包括:
注册慈善机构拥有的财产;
合作社拥有的财产;
非营利性公司拥有的财产,用于特定目的;
市政府拥有的财产;
土著民族拥有的财产,或为土著民族信托的财产;
政府和相关实体拥有的财产;
地区政府(如大纳奈莫地区)所拥有的财产;
法律规定的类似机构拥有的财产
评估价值低于150,000加元的房地产。
二、开发中的土地
正在进行“建筑活动”或者“实质性翻新”的房地产所有人,可以豁免投机和空置税,但注意不得故意拖延地产开发或者房地产整修。
“建筑活动”定义为包括以下类型的活动:
申请融资;
申请许可或其他必要的批准,包括社区意见;
签订设计,建造或工程合同;
拆改现有建筑;
清理或挖掘现场;
建造、灌筑住宅或装修房产。
“实质性翻新”指对现有住宅进行重大翻新,该住宅所属的产业,必须处于空置状态。
三、公司、受托人及合伙人的豁免
个人可以享受的许多豁免也适用于拥有住宅物业的合格公司、受托人或合伙人。但是这些人必须符合个人所有者在申请主要住宅豁免时,需要满足的要求,即:他们是加拿大公民或永久居民,是居住在B.C省的税务居民,且不是卫星家庭的成员。
据BC省政府工作人员估算,超过90%的BC省居民不在应税者之列,这恰恰说明了本次征税的打击对象恰恰是来自BC省之外特别是来自加拿大境外的房地产投资热钱。
豁免申请
在征税范围内的各类型住宅拥有者,如果想避免缴纳该税种,必须向政府声明自己不在征税范围内。而其中多处房产的拥有者,则必须为每个房产填写声明。至于具体该如何申报减免,政府会在每年的2月中旬将相关文件邮寄给应税区域内的业主。此外,大家要特别注意的是:完成申明的截止日是3月31日,而并非常见的税收截止日。此外,还要特别注意该新税种的征收,是针对每一年的最后一天持有房产的业主。
合理避税策略
那么,业主怎样可以少交甚至不交投机和空置税呢?
1. 无论身份如何,只要是房产处于正常长期出租状态,则不需缴纳空缺或空置税。所以,将房产出租,是最简单的合理避税方式。
2. 此次房地产投机空置税征收的区别对待,是一种严重的身份歧视,但这也再一次说明了身份对于华人业主的重要性,迅速取得加拿大身份,则可以避免即使自己居住的房子也需缴纳投机和空置税的尴尬。
3. 外国人和卫星家庭可以用加拿大收入来抵扣投机和空置税。外国人在BC省收入的20%,可以折抵投机和空置税。举例来说,张家2019年在加拿大收入5万,那么就可以用这个数字的20%,也就是1万来折抵投机和空置税。但是折抵后不得低于本省人需交纳的房产评估价0.5%比例。如果张家房产评估价为60万,那么按2%计算,应交投机和空置税1.2万。但是抵扣后交税应不少于评估价的0.5%,也就是$3,000。所以抵扣后,张家实际需交税$3,000。值得主要的是,加拿大收入并不一定为工资收入。投资收入、租金收入等,都是收入的组成部分。所以,对于外国人和卫星家庭,与其缴纳投机税,不如提高报税收入。当然,非居民的加拿大收入要按照25%的比例交纳所得税。
4. 加拿大BC省之外的居民,如果其在BC省的房产并非其主要居所,可以用BC省收入抵税,但是抵扣后交税应不少于房产评估价的0.5%。
5. 如果一处房产为BC省纳税居民所有,但不作为其主要居所,那么每年会获得2000加元的免税额度。即房产评估价值的前40万对于BC省居民是免投机和空置税的。